Внутрифирменное планирование ( финансовое планирование)

Практические задания

Задание 1. Производственные нужды, определяемые в бюджете производства, представляют собой исходный пункт для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. Чтобы оценить общие расходы по заработной плате, необходимо количество отработанных в производстве часов умножить на средний уровень почасовой оплаты труда.
Каждый вид продукции проходит два технологических этапа. На первом этапе при производстве 1 ед. товара X затрачивается 0,7 часа, на 1 ед. товара Y – 1 час, товара Z – 1,2 часов. Во втором 1, 2 и 4 часа соответственно.
Оплата труда ППП участвующих в первом технологическом процессе получают повременную зарплату 1,5 ден. ед. /час; во втором – 1,6 ден. ед./час.
Рассчитать бюджет прямых затрат на оплату труда, форма которого и необходимые для расчета данные представлены в табл.1.
Таблица 1
Бюджет прямых затрат на оплату труда

Величина прямых затрат труда должна быть тщательно скоординирована с имеющимися в наличии трудовыми ресурсами с тем, чтобы обеспечить достаточное использование труда в производстве. Эффективная организация производственного процесса позволяет минимизировать простои и устранить недостаток трудовых ресурсов.
Задание 2. Рассчитать полную себестоимость единицы продукции X, Y, Z на основе распределения таких косвенных расходов как амортизация, электроэнергия, отопление и освещение, транспортные расходы, расходы на рекламу и технику безопасности, выбрав наиболее приемлемые базы распределения. Информация для расчета представлена в табл 2.
Таблица 2
Расход основных ресурсов на производство продукции


На основе проведенных расчетов и анализа точки безубыточности принять решение о более рациональной цене продажи каждого продукта или о его объеме реализации (выбрать наиболее оптимальный вариант из рассчитываемых – первый или второй или предложить третий). Соответствующие решения отразить в бюджете продаж, изменения в котором повлекут автоматические изменения статей во всех взаимосвязанных бюджетах.
Задание 3. Предприятие «Х» производит 8 000 штук изделий типа А.
Цена реализации – 1 800 руб./шт. Средние переменные издержки – 1 400 руб./шт. Постоянные издержки – 1 500 000 руб. Задание: произвести анализ чувствительности прибыли предприятия к изменению цены, если цена увеличивается на 10 %. Постоянные издержки увеличились на 880 000 руб.
Задание 4. Руководству предприятия представлены на рассмотрение два проекта организации производства электрических пил. Характеристики проектов даны в таблице 3.
Таблица 3
Характеристика организационных проектов

Сравнить и выбрать наиболее эффективный вариант организационного проекта производства электрических пил.
Задание 5. Предприятие производит электроприборы, реализуя 840 штук в месяц по цене 200 000 руб. Переменные издержки составляют 80 000 руб./шт., постоянные издержки предприятия – 4 000 000 руб. в месяц. Возьмите на себя роль финансового директора предприятия и ответьте на следующий вопрос: начальник производственного отдела полагает, что увеличение расходов на амортизацию на 1 000 000 рублей в месяц способно дать прирос т ежемесячной выручки от реализации на 800 000 рублей. Следует ли одобрить повышение расходов на рекламу?